Descrizione
IMU è l'acronimo di "Imposta Municipale Propria" (quella che una volta si chiamava "ICI").
L'imposta è stata introdotta con il Decreto legislativo 14/03/2011, n. 23 e la sua applicazione è stata anticipata al 2012 dal Decreto legge 06/12/2011, n. 201. Nel corso degli anni è stata oggetto di diverse revisioni normative, e attualmente è disciplinata dalle disposizioni di cui alla Legge 27/12/2019, n. 160, art. 1, com. 739-783.
Dal 2020 l'IMU riunisce in un’unica imposta sia la precedente IMU sia la TASI, mantenendo però struttura e impostazione fiscale dei vecchi tributi: la nuova IMU mantiene infatti l’esenzione già prevista per IMU e TASI per l'abitazione principale.
L’IMU è interamente destinata al Comune, a eccezione dell'imposta relativa agli immobili classificati nel gruppo catastale D, cioè immobili a uso produttivo, come capannoni, alberghi, ecc. da versare allo Stato (l'eventuale aumento dell'aliquota base stabilito dal Comune spetta al Comune stesso).
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Quando si paga
Ai sensi dell'art. 1, comma 762, della Legge n. 160/2019 i contribuenti devono versare l'imposta, per l'anno in corso, in due rate:
- prima rata entro il 16 giugno
- seconda rata entro il 16 dicembre
Il versamento della prima rata è pari all'imposta dovuta per il primo semestre.
E' comunque ammesso il versamento in un'unica soluzione alla prima scadenza.
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Aliquote IMU
Le aliquote IMU relative all'anno di imposta sono quelle approvate con deliberazione del Consiglio Comunale.
| Tipologia immobile | Aliquota |
| Abitazione principale classificata nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 e relative pertinenze | 0,6 per cento |
| Fabbricati rurali ad uso strumentale | 0,1 per cento |
| Fabbricati costruiti e destinati dall'impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati | esenti |
| Fabbricati classificati nel gruppo catastale D, ad eccezione della categoria D/10 | 1,06 per cento |
| Fabbricati concessi in comodato d’uso registrato tra parenti di primo grado in linea retta (genitori - figli) incluse le pertinenze, una per ciascuna categoria catastale C/2 – C/6 – C/7 | 0,805 per cento |
| Fabbricati affittati a canone concordato secondo l’accordo territoriale incluse le pertinenze, una per ciascuna categoria catastale C/2 – C/6 – C/7 | 0,805 per cento |
| Fabbricati diversi da quelli di cui ai punti precedenti | 1,105 per cento |
| Aree fabbricabili | 1,105 per cento |
| Terreni agricoli | esenti sulla base dei criteri individuati dalla Circolare n. 9 del 14/06/1993 |
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Come si paga
Il pagamento è effettuato in autoliquidazione tramite modello F24, utilizzando, ai sensi della Risoluzione n. 29/E del 29/05/2020 dell'Agenzia delle Entrate, i seguenti codici tributo:
3912 denominato “IMU – Imposta municipale propria su abitazione principale (cat. A/1, A/8 e A/9) e relative pertinenze - Comune”
3913 denominato “IMU – Imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale - Comune”
3914 denominato “IMU – Imposta municipale propria per i terreni - Comune”
3916 denominato “IMU – Imposta municipale propria per aree fabbricabili - Comune”
3918 denominato “IMU – Imposta municipale propria per gli altri fabbricati - Comune”
3923 denominato “IMU – Imposta municipale propria – Interessi da accertamento - Comune”
3924 denominato “IMU – Imposta municipale propria – Sanzioni da accertamento - Comune”
3925 denominato “IMU – Imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - Stato”
3930 denominato “IMU – Imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - Incremento Comune”
3939 denominato “IMU – Imposta municipale propria per i fabbricati costruiti e destinati dall'impresa costruttrice alla vendita – Comune”
Il codice ente del Comune di Castelnuovo Berardenga è C227.
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Dichiarazione IMU
Istruzioni per la compilazione
Modello di dichiarazione IMU approvato con Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 29/07/2022
I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione o, in alternativa, trasmetterla in via telematica entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell’imposta (art. 1, comma 769, legge n. 160/2019). Il successivo comma 770 fissa lo stesso termine per le dichiarazioni degli enti non commerciali.
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Dichiarazione IMU ENTI NON COMMERCIALI (IMU ENC)
Gli Enti non Commerciali che possiedono immobili oggetto dell'esenzione di cui all'art. 7, comma 1, lett. i), del D. Lgs. 30 dicembre 1992, n. 504, sono tenuti a inviare, esclusivamente con modalità telematica, al Dipartimento delle finanze, la Dichiarazione IMU/TASI ENC. Le Dichiarazioni vanno presentate entro il 30 Giugno dell'anno successivo all'anno in cui ha avuto inizio il possesso degli immobili.
Con decreto 4 maggio 2023, il Ministero dell’economia e delle finanze ha approvato il nuovo modello di dichiarazione IMU per gli enti non commerciali (IMU ENC), le relative istruzioni per la compilazione nonché le specifiche tecniche per la trasmissione telematica.
Il nuovo modello dovrà essere utilizzato per la trasmissione annuale ed esclusivamente telematica della dichiarazione IMU ENC relativa all’anno di imposta 2023 entro il termine del 30 giugno 2024.
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Immobile concesso in comodato o uso gratuito
Si informa che con Ordinanza della Corte Suprema di Cassazione n. 37346/2022 del 2 dicembre 2022 è stato enunciato un principio di diritto in base al quale le agevolazioni previste per gli immobili concessi in comodato si applicano nella sola ipotesi in cui il proprietario o il titolare del diritto reale di godimento conceda in comodato l'immobile ad un parente entro il primo grado, che non possa vantare su di esso alcun diritto reale o personale di godimento. Ne consegue pertanto che le agevolazioni non si applicano in ipotesi di concessione in comodato tra comproprietari del medesimo immobile.